Om du har sålt en privatbostad med vinst betalar du 22 % i vinstskatt. För en näringsbostad är skatten 27 % och för en oäkta bostadsrätt är den 25 %.
När du säljer en bostadsrätt, ett hus eller en tomt och gör en vinst, är du skyldig att betala vinstskatt. Vinstskatten beräknas på den vinst du gör efter att ha sålt bostaden eller tomten för ett högre pris än vad du köpte den för, minus vissa avdrag som förbättrings- och försäljningskostnader.
Hur mycket vinstskatt som ska betalas beror på om det är en privatbostad, näringsbostad eller oäkta bostadsrätt som säljs.
Vinstskatt på bostadsrätt
Vinstskatten vid försäljning av en bostadsrätt beror på om bostadsrätten är en privatbostadsrätt, näringsbostadsrätt eller en oäkta bostadsrätt.
Privatbostadsrätt (i äkta bostadsrättsförening)
Om mer än 50 procent av bostadens yta används som permanentbostad eller fritidsbostad av dig eller dina närstående, klassificeras den som en privatbostadsrätt. När du säljer en privatbostadsrätt beskattas 22/30 av vinsten. Eftersom skattesatsen i inkomstslaget kapital är 30 procent, blir skatten på vinsten 22 procent (22/30 * 0,30). Du deklarerar försäljning av privatbostadsrätt i äkta bostadsrättsförening med blankett K6.
Näringsbostadsrätt (i äkta bostadsrättsförening)
Om bostadsrätten inte uppfyller kraven för att vara en privatbostad, klassificeras den som en näringsbostadsrätt. Vid försäljning beskattas 90 procent av vinsten, vilket innebär att skatten man betalar vid försäljning av näringsbostadsrätt i äkta bostadsrättsförening är 27 procent (0,9 * 0,30). Du deklarerar försäljning av näringsbostadsrätt i äkta bostadsrättsförening med blankett K8.
Oäkta bostadsrätt (både privat och näringsbostadsrätt)
Om bostaden finns i ett oäkta bostadsföretag, räknas den som en oäkta bostadsrätt, oavsett om den används som privat eller näringsbostadsrätt. Vid försäljning av oäkta bostadsrätt beskattas 5/6 av vinsten, vilket motsvarar en skattesats på 25 procent (5/6 * 0,30). Du deklarerar försäljning av oäkta bostadsrätt med blankett K9.
Om bostadsrätten säljs med förlust
Om du säljer en privatbostadsrätt med förlust kan du göra förlustavdrag med 50 procent av förlusten i din deklaration. Vid försäljning av en näringsbostadsrätt med förlust får du dra av 63 procent av förlusten.
För oäkta bostadsrätter gäller olika regler beroende på vilken typ av bostadsföretag som äger fastigheten:
- Om bostadsföretaget är en bostadsrättsförening eller en bostadsförening (ekonomisk förening) kan du dra av 70 procent av förlusten.
- Om bostadsföretaget är ett aktiebolag kvoteras förlusten först till 5/6. Det beloppet kan du sedan kvitta mot vinster på onoterade andelar i svenska aktiebolag, utländska juridiska personer eller marknadsnoterade delägarrätter (t.ex. aktier och fondandelar, men inte fondandelar i svenska räntefonder). Om det fortfarande finns en förlust kvar efter kvittningen kan du göra avdrag för 70 procent av den kvarstående förlusten.
Här kan du läsa mer om vinstskatt vid försäljning av bostadsrätt.
Vinstskatt på hus och ägarlägenheter
Hur mycket vinstskatt som ska betalas vid försäljning av hus och ägarlägenheter beror på om fastigheten är en privatbostadsfastighet eller en näringsfastighet.
Ska du sälja din bostad? Gör som tiotusentals bostadssäljare har gjort – hitta och jämför mäklare gratis på MäklarOfferter.
Privatbostadsfastighet
Ett enfamiljshus klassificeras som privatbostad om mer än 50 procent av ytan används för permanent boende eller som fritidsbostad av dig eller dina närstående. För tvåfamiljshus räcker det med att minst 40 procent av ytan används på samma sätt. Ägarlägenheter räknas som privatbostäder om mer än 50 procent av ytan används för boende. Vid försäljning av en privatbostadsfastighet beskattas 22/30 av vinsten, vilket motsvarar en skattesats på 22 procent. Du deklarerar försäljning av hus och ägarlägenheter med blankett K5.
Näringsfastighet
Om fastigheten klassificeras som näringsfastighet beskattas 90 procent av vinsten, vilket ger en skattesats på 27 procent. Du deklarerar försäljning av näringsfastighet med blankett K7.
Om huset eller ägarlägenheten säljs med förlust
Om du säljer en privatbostadsfastighet med förlust kan du dra av 50 procent av förlusten i din deklaration. Om du säljer en näringsfastighet med förlust får du dra av 63 procent av förlusten.
Här kan du läsa mer om vinstskatt vid försäljning av hus och ägarlägenhet.
Vinstskatt på tomt
En tomt kan klassificeras som en privatbostadsfastighet endast om syftet är att bygga en privatbostad på den. Om tomten räknas som en privatbostadsfastighet beskattas vinsten på samma sätt som för småhus. Om tomten däremot är en näringsfastighet, beskattas vinsten enligt reglerna för näringsfastigheter.
När betalas vinstskatt efter en bostadsförsäljning?
Du deklarerar bostadsförsäljningen och betalar vinstskatten senast året efter att köpekontraktet skrevs på. Du kan välja att betala skatten direkt vid försäljningen för att undvika kostnadsränta:
- För kvarskatt över 30 000 kronor börjar ränta beräknas från februari året efter försäljningen.
- För kvarskatt upp till 30 000 kronor börjar ränta beräknas från maj året efter försäljningen.
Om du betalar vinstskatten innan du fått slutskattebeskedet och har anmält ett mottagarkonto till Skatteverket, behöver du begära en utbetalningsspärr för att pengarna inte ska betalas ut automatiskt. Om du betalar skatten efter att du fått slutskattebeskedet, behövs ingen utbetalningsspärr.
Om du planerar att köpa en ny bostad, kan du ansöka om uppskov för att skjuta upp betalningen av skatten, förutsatt att du uppfyller vissa villkor.
Uppskov av vinstskatten
Om du säljer din bostad med vinst och köper en ny, kan du i vissa fall skjuta upp beskattningen av hela eller delar av vinsten genom att begära bostadsuppskov.
Det gäller under förutsättning att:
- Den sålda bostaden är en privatbostad.
- Den nya bostaden är en bostadsrätt, ett hus, en ägarlägenhet eller en tomt avsedd för småhus.
Om du uppfyller kraven för uppskov, begär du det i samband med att du deklarerar försäljningen av bostaden. Du deklarerar försäljningen året efter att köpekontraktet skrevs på.
Observera att det är beskattningen av vinsten, inte själva skattebeloppet, som du får uppskov med. Den del av vinsten du skjuter upp beskattningen av kallas uppskovsbelopp. Uppskovsbeloppet är den del av vinsten som skjuts upp, och framtida skattesatser kan ändras, vilket kan leda till att du betalar mer eller mindre skatt än om du hade betalat direkt vid försäljningen. Från 1 januari 2021 behöver man inte betala uppskovsränta på uppskovsbeloppet.
Hur länge kan man skjuta upp uppskovet?
Du kan behålla uppskovet så länge du äger ersättningsbostaden, det vill säga den bostad du köpte efter försäljningen. När du säljer eller överlåter ersättningsbostaden, ska uppskovet vanligtvis återföras, vilket innebär att det tas upp till beskattning och du betalar skatt på vinsten. I vissa speciella fall kan uppskovet överföras till den nya ägaren istället.
